香港薪俸稅計算機（2025/26・2026/27）
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公式依據與核實日期：2026-10-29
累進稅階及兩級制標準稅率（15%／16%）依稅務局《免稅額、扣除及稅率表》PAM61(C)；2026/27 免稅額上調依稅務局2026-27 預算案稅務措施。本機按單獨評稅計算，未含合併評稅及一次性寬減。計算結果僅供參考，非專業稅務意見。
計算方法：香港薪俸稅是這樣算出來的
香港薪俸稅的應繳稅款，是「累進稅」與「標準稅」兩者取低。整條公式只有四步：
- 計算扣除額：從總入息減去強制性 MPF 供款（每年上限 18,000 元）及其他法定扣除（如居所貸款利息、認可慈善捐款）。
- 計算淨入息：總入息 − 扣除額。標準稅以這個數字為基礎。
- 計算應課稅入息實額：淨入息 − 免稅額總額（基本、已婚、子女、供養父母等）。累進稅以這個數字為基礎。
- 分別計算兩種稅款，繳較低者：累進稅按下面五段稅階逐段計算；標準稅按淨入息課 15%（超過 500 萬元的部分 16%）。
累進稅階（2024/25 課稅年度起適用，2025/26 及 2026/27 不變）
| 應課稅入息實額（累計） | 稅率 | 累計稅款 |
|---|---|---|
| 首 50,000 元 | 2% | 1,000 |
| 首 100,000 元 | 6%（其後 50,000 元） | 4,000 |
| 首 150,000 元 | 10%（其後 50,000 元） | 9,000 |
| 首 200,000 元 | 14%（其後 50,000 元） | 16,000 |
| 其後餘額 | 17% | — |
表中右欄的累計稅款正是稅務局稅率表上的官方數字，本計算機的公式亦以此驗證（見下方「本機公式如何驗證」）。
標準稅率（兩級制）
由 2024/25 年度起，標準稅率分兩級：淨入息首 5,000,000 元課 15%，其後部分課 16%。標準稅的「淨入息」不扣免稅額，只扣 MPF 等扣除額——所以高收入而免稅額又用不盡的人，會由 17% 的邊際稅率跌入標準稅區。
免稅額對照：2025/26 vs 2026/27
| 免稅額項目 | 2025/26 | 2026/27 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 | 145,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 | 290,000 |
| 子女免稅額（每名，第 1 至第 9 名） | 130,000 | 140,000 |
| 出生年度額外子女免稅額 | 130,000 | 140,000 |
| 供養父母／祖父母（60 歲或以上） | 50,000 | 55,000 |
| 供養父母／祖父母（55–59 歲） | 25,000 | 27,500 |
| 同住額外免稅額（與上述相同金額再計一次） | 50,000／25,000 | 55,000／27,500 |
| 單親免稅額 | 132,000 | 145,000 |
單位：港元。2026/27 起另有新生兒免稅額延伸安排（2026 年 4 月 1 日或之後出生的子女，額外免稅額可申請兩年），本機以「今年出生人數」欄位近似處理，實際申報請以稅務局指引為準。
實際例子：一步步算給你看
例子（2026/27 年度，單身）：陳先生年薪 480,000 元，月入 40,000 元。
- MPF 強制供款：月入 40,000 > 30,000 上限，每月 1,500 元，一年 18,000 元（正好是扣除上限）。
- 扣除額 = 18,000；淨入息 = 480,000 − 18,000 = 462,000 元。
- 免稅額 = 基本免稅額 145,000；應課稅入息實額 = 462,000 − 145,000 = 317,000 元。
- 累進稅 = 首四段 16,000 元 ＋ 餘額 117,000 × 17% = 16,000 + 19,890 = 35,890 元。
- 標準稅 = 462,000 × 15% = 69,300 元。
- 應繳：35,890 元（累進稅較低）。
高入息例子（2025/26 年度）：單身、年薪 300 萬、無扣除。累進稅 = 16,000 + (2,868,000 − 200,000) × 17% = 469,560 元；標準稅 = 3,000,000 × 15% = 450,000 元。應繳 450,000 元——標準稅較低，這就是「高收入跌入標準稅區」的實例。
本機公式如何驗證
本站的計算公式儲存在獨立檔案，並以官方數字寫成自動測試：累進稅在 50,000／100,000／150,000／200,000 元四個累計點，必須與稅務局稅率表上的 1,000／4,000／9,000／16,000 元完全一致；標準稅的兩級制、免稅額組合、MPF 上下限另有三十多項測試。測試檔隨網站公開（tests.mjs），任何人都可以重跑驗證。
常見問題
2025/26 與 2026/27 的薪俸稅有甚麼分別？
稅階與標準稅率不變，分別全在免稅額：2026/27 起基本免稅額 132,000 → 145,000 元、已婚 264,000 → 290,000 元、子女每名 130,000 → 140,000 元、供養父母 50,000 → 55,000 元（55–59 歲 25,000 → 27,500 元）。對邊際稅率影響不大，但等於每人每年多 13,000 元的免稅空間。
標準稅率 15% 是甚麼時候適用？
當按累進稅計出的稅款高於標準稅時。標準稅按「淨入息」（不減免稅額）計算，2024/25 起分兩級：首 500 萬元 15%、其後 16%。粗略地說，單身而無特別免稅額的人，入息大約超過 200 萬元就會開始接近標準稅區；免稅額越多，跌入標準稅區的入息門檻越高。
計算機有沒有計入 2025/26 的一次性稅務寬減？
沒有。2025/26 有一項一次性 100% 寬減（上限 3,000 元，只減最終稅款）。本機顯示制度本身的應繳稅款；寬減由稅務局在評稅時自動套用，實繳只會更低。計劃 2026/27 現年度時，不應假設同類寬減會延續。
花紅、雙糧要計入「年度總入息」嗎？
要。薪俸稅按課稅年度（4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）內收取的入息計算，包括底薪、佣金、花紅、代通知金以外的約滿酬金等。年中的加薪則只計加薪後實際收到的月份。
計算機支援夫婦合併評稅嗎？
不支援。本機按單獨評稅計算；配偶無入息時可選「已婚免稅額」。雙薪夫婦應否合併評稅取決於雙方入息差距（差距大通常有利合併），這需要分別模擬兩種算法，建議以稅務局評稅結果或專業意見為準。
計出來的數字會與稅單完全一樣嗎？
在輸入正確的前提下，公式本身與稅務局一致（並經官方累計數字驗證）。差異通常來自輸入：應評稅入息的定義、可扣項目的資格（如同住供養的連續期、租金扣除的物業類型）等。收到稅單時如有疑問，稅務局設有反對及查詢機制。
何時該尋求專業意見
以下情況，本機的簡化計算不足以取代專業判斷，請考慮諮詢會計師或稅務顧問，或直接向稅務局查詢：
- 入息來源複雜（股份酬金、海外入息、租金收入須報物業稅或個人入息課稅）；
- 需要決定夫婦合併或分開評稅、或個人入息課稅是否對你有利；
- 涉及跨境工作、離職補償、或稅務局已展開查詚／反對程序；
- 你想做的是稅務規劃（如自願性供款、延期收取入息）而不只是計算。
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