台灣綜合所得稅計算機＋級距速算表
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公式依據與核實日期：2026-10-29
114 年度金額依中華民國政府 114 年度申報懶人包；115 年度新級距與免稅額依財政部公告（臺北國稅局累進稅率表）。本機採標準扣除額、薪資所得簡化試算，未含基本生活費差額、列舉扣除、分開計算稅額。計算結果僅供參考，非專業稅務意見。
級距速算表（含累進差額）
應納稅額＝綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額。兩個年度的級距金額不同，稅率結構相同。
114 年度（2026 年 5 月申報）
| 級距 | 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 – 590,000 元 | 5% | 0 元 |
| 2 | 590,001 – 1,330,000 元 | 12% | 41,300 元 |
| 3 | 1,330,001 – 2,660,000 元 | 20% | 147,700 元 |
| 4 | 2,660,001 – 4,980,000 元 | 30% | 413,700 元 |
| 5 | 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 元 |
115 年度（2027 年 5 月申報・新金額）
| 級距 | 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 – 610,000 元 | 5% | 0 元 |
| 2 | 610,001 – 1,380,000 元 | 12% | 42,700 元 |
| 3 | 1,380,001 – 2,770,000 元 | 20% | 153,100 元 |
| 4 | 2,770,001 – 5,190,000 元 | 30% | 430,100 元 |
| 5 | 5,190,001 元以上 | 40% | 949,100 元 |
計算方法：從薪資到稅額的五步
- 所得總額：本人＋配偶的全年薪資所得（本機簡化為純薪資家庭）。
- 免稅額：本人、配偶、受扶養親屬每人一個免稅額（114 年度 97,000 元；115 年度 101,000 元；年滿 70 歲以上加 50%）。
- 標準扣除額：單身 131,000／136,000 元，配偶合併申報 262,000／272,000 元（114／115 年度）。
- 薪資所得特別扣除額：有薪資者每人 218,000／227,000 元，全年薪資未達此數者按實際薪資扣除。
- 淨額套速算表：淨額 × 稅率 − 累進差額，即為全年應納稅額。
另外兩個會讓稅變少的機制本機未計，但申報系統會自動處理：幼兒學前特別扣除額（本機有輸入欄：第 1 名 150,000 元、第 2 名起每名 225,000 元）與基本生活費差額（比較後取對納稅人有利者）。
實際例子：一步步算給你看
例子一（114 年度，單身）：王小姐全年薪資 1,000,000 元。
- 免稅額 97,000；標準扣除額 131,000；薪資特別扣除額 218,000。
- 淨額 = 1,000,000 − 97,000 − 131,000 − 218,000 = 554,000 元。
- 554,000 落在第 1 級距（5%、累進差額 0）：應納稅額 = 27,700 元。
例子二（115 年度，雙薪家庭）：本人 1,200,000 元＋配偶 800,000 元，扶養 1 名親屬。
- 免稅額 3 × 101,000 = 303,000；標準扣除額（配偶合併）272,000；薪資特扣 227,000 × 2 = 454,000。
- 淨額 = 2,000,000 − 303,000 − 272,000 − 454,000 = 971,000 元。
- 第 2 級距：971,000 × 12% − 42,700 = 73,820 元。
注意例子二的淨額 971,000 元在 114 年度級距也是 12%，但累進差額是 41,300 元——同一收入，新年度的稅會略低，這就是級距調整的效果。
本機公式如何驗證
本站的速算公式與「逐段累進」的原始算法互相驗證：對兩個年度、每個級距臨界值（590,000／610,000／1,330,000／1,380,000……），速算與逐段計算的結果必須完全一致；累進差額本身亦可用級距金額反推驗證（例如 114 年度第 2 級差額 41,300 = 590,000 ×（12% − 5%））。全部寫成自動測試（tests.mjs），隨網站公開。
常見問題
115 年度的免稅額和級距為甚麼變了？
所得稅法設有物價指數連動機制：物價累計漲幅達門檻時，免稅額、扣除額與級距金額必須調高。115 年度（2027 年 5 月申報）適用新金額：免稅額 101,000 元（70 歲以上 151,500）、標準扣除額 136,000 元、薪資特扣 227,000 元，各級距上限亦上調（第 1 級 610,000 元起）。
「累進差額」是甚麼意思？
綜所稅分段課稅。以淨額 1,000,000 元（114 年度）為例：前 590,000 元課 5%＝29,500 元，其餘 410,000 元課 12%＝49,200 元，合計 78,700 元。速算公式 1,000,000 × 12% − 41,300 得到一樣的 78,700 元——累進差額就是把「前面級距被多乘的稅率差」一次扣回來的常數。
計算機有沒有計基本生活費差額？
沒有，但它只會讓稅更少：當家戶的免稅額＋標準（列舉）扣除額＋部分特別扣除額合計低於「基本生活費 × 人數」（114 年度每人 213,000 元）時，差額可再減除。申報系統會自動比較並擇優，你不需要手動處理。
獎金、加班費要計入嗎？
要。薪資所得包括本薪、加班費、獎金、津貼等，以扣繳憑單上的全年給付總額為準。加班費的計法可先用本站加班費計算機估算。
我該用標準扣除額還是列舉扣除額？
列舉項目（房貸利息或房租、醫療費用、捐贈、保險費等，各有一定上限）合計超過標準扣除額時，列舉更省。本機固定用標準扣除額；申報時系統會兩者取高，不用自己煩惱。
算出來的稅額和實際繳的為甚麼不同？
本機算的是「全年應納稅額」，實際補退還要看已扣繳稅額與股利可扣抵稅額；此外列舉扣除、分開計算稅額、基本生活費差額、非薪資所得都會造成差異。以國稅局試算服務與核定通知書為準。
何時該尋求專業意見
以下情況建議諮詢記帳士、會計師或財政部稅務入口網的免稅諮詢渠道：
- 所得結構複雜（執行業務所得、租賃、海外所得、股利大量適用抵減）；
- 需要決定夫妻薪資分開計算、各類所得分開計算的最有利組合；
- 涉及出售不動產、房地合一稅與綜所稅的交互計算；
- 收到核定通知書有爭議，需要復查或訴願。
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